美國萬萬稅-個人所得稅
114/6/24(二)兒子職3
兒子說去矽谷不一定能存到比較多錢，因為稅類多種，稅率累加起來約佔薪資30%多。加上生活成本非常高約佔40%，若能月控制在US 5000元,1年也要US6萬元 [租房、租屋保險、食品食材費、交通、水電、網路、購車或汽車租金(油費、保險費、維護費)、醫療、生活必需品、電話費、手機費、垃圾處理費、健康費..等]所以第1年約只能存下薪資25%~30%，可能不會比留在台灣多，但長期國外工作是種體驗經歷，趁年輕單身好移動，且未來誰都不知會如何。來查查美國的稅制。
美國課稅制度採用「屬人主義」，符合美國稅務居民規定者(含雙重國籍公民)，全球所有收入(工資、薪水、獎金、小費、執行業務所得、佣金、合夥分紅、退休金收入、投資收入-股票債券基金資本收益、股息、利息收入、獎金、禮物、酬謝、紅利、介紹費、入職獎金、遣散費、封口費、交換物品、交換勞力、中獎、信用卡免除債務、保險補貼、訴訟賠償、失業救濟、退休金、養老金、贍養費、善心捐款…。非法活動所得，賭博、走私、販毒、收賄、回扣、詐欺、搶劫、侵佔、 偷竊等所得……)，皆須向美國政府繳納所得稅。
非美國稅務居民:據美國「實質存在測試」，在美國居留天數當年度>183天，視為美國稅務居民，需申報全球所得。未達此標準者屬非美國稅務居民，僅需申報美國來源所得。利息收入免稅:限來自美國銀行、美國信用合作社、美國儲蓄和貸款協會、美國保險公司。
美國個人所得稅:包括聯邦政府個人所得稅(美國國稅局IRS負責徵收)、州政府個人所得稅(各州單獨管理)、地方政府個人所得稅、社會福利稅-社會安全保險4%+醫療保險1.5%(類勞健保)…等，合計共要30%多。
收入項目:總收入—免稅項目—調整項目＝調整後收入AGI(用來計算部分列舉扣除項目、稅額抵減項目的扣抵金額之標準)
所得申報:Form 1040-NR，截止日4月15日，可展延至10月15日。報錯稅後果:罰款、嚴重法律風險、影響信用記錄、貸款申請、未來簽證續簽、移民身份審核、逃稅抓到可能要入聯邦監獄，國稅局還有權註銷護照等。追稅期限：有申報(報稅截止日後3年)、漏報金額>US5,000(報稅截止日後6年)、未申報(追查無限期)。
標準扣除額:2025年單身納稅人標準扣除額 15,000美元。
列舉扣除額及項目:
a.醫療費用:支付處方藥、眼鏡、醫療輔具、醫療保險等費用超過「該年度AGI7.5%」可扣除。(不包含整形手術、維他命、社會安全法的醫療保險稅、Medicare Part A、人壽險保費、減重課程費、個人衛生用品。)
b.州稅、地方稅:州及地方財產稅+所得稅+營業稅，扣除額限10,000美元。包含暫繳稅、扣繳、補繳先前年度的稅。(有申報國外所得稅扣抵額，則無法再列舉扣除外國所得稅)
c.利息費用:含自用住宅貸款利息(經常住所)，以貸款本金750,000美元設算的利息費用為上限。
d.捐贈扣除額:取決於受贈機構類別及軍贈財產的種類。
不可列舉扣除項:聯邦所得稅、遺產稅、贈與稅、州政府菸酒稅等。
報稅方式：紙本申報(美國國稅局網站下載表)、Intuit Turbo Tax(美國提供報稅服務軟體)、Taxslayer軟體、TaxAct、E-file.com(商業報稅軟體)、其他軟體、諮詢專業會計師 (CPA)
加州所得稅率全國第二高，僅次紐約市，聯邦個人所得稅(最高40.8%)+州稅，最高邊際稅率54.1%.
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